Больничный по беременности и родам облагается ли ндфл

Содержание

Больничный по беременности и родам облагается НДФЛ в 2019 году — подоходным налогом

Больничный по беременности и родам облагается ли ндфл

Облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ в России в 2019 году. Основные понятия, информация о листе нетрудоспособности, гарантии государства молодым матерям, вопросы обложения больничного с предстоящей беременностью — данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.

Временная нетрудоспособность может наступить в любой момент и по различным причинам. Работницы предприятий должны знать свои права в вопросах оформления больничного отпуска по беременности.

Также необходимо уяснить, облагаются ли налогом выплаты получаемые в качестве пособия по предстоящим родам. Этой теме посвящена данная статья.

Интересующие моменты

Чаще всего временная нетрудоспособность возникает при заболевании или травме работника, однако больничный лист можно оформить в случаях ухода за родственниками или в связи с предстоящими родами.

Данная гарантия предоставляется государством и регулируется Трудовым кодексом РФ, поскольку рождение детей связано со множеством расходов и физическими затратами.

Больничный лист по беременности выдается женщинам, которые:

  • являются официально трудоустроенными;
  • уволены в связи с ликвидацией предприятия или при вынужденном переезде;
  • являются усыновителем ребенка до трех лет;
  • провела процедуру искусственного оплодотворения;
  • являются ИП, адвокатом, в случае уплаты взносов в ФСС.

Длительность периода нетрудоспособности по беременной устанавливается в индивидуальном порядке в зависимости от следующих факторов:

  • показания и противопоказания лечащего доктора;
  • тип проходящей беременности (одно- или многоплодная);
  • необходимость осуществления оздоровительных процедур перед родами;
  • возникающие осложнения при беременности.

Главные понятия

Основные определения, раскрывающие тему предложенной статьи, представлены в таблице:

Термин Значение
Декретный отпуск Временная нетрудоспособность, возникающая у женщин по причине при приближающемся рождении ребенка. Является оплачиваемым в обязательном порядке, размер пособий зависит от сложности родов и количества детей
НДФЛ Прямой налоговый сбор в размере тринадцати процентов, взимающийся с доходов официально трудящихся граждан и выплат, приравненных к ним
Страховой стаж сотрудника Временной отрезок, в течение которого гражданин трудился, и с его дохода проводились отчисления работодателем в ФСС

Что такое листок нетрудоспособности

Лист нетрудоспособности — это официальный документ, оформляемый лечащим врачом в случае болезни или травмы сотрудника. Также больничный лист может выдаваться при необходимости ухода за ребенком или взрослым членом семьи.

Документ подлежит обязательной оплате из средств работодателя и ФСС при условии социального страхования работника.

Фонд соцстрахования оплачивает больничный отпуск в том случае, если работодатель производил регулярные отчисления за работника в ФСС. Образец заявления в ФСС на выплату больничного можно скачать здесь.

Для расчета суммы выплаты берутся в рассмотрение следующие факторы:

Средний дневной заработок гражданина за последние два года Здесь учитываются все предыдущие места работы сотрудника (для этого необходимо предоставить справки о размере зарплаты). Для расчета среднего дневного дохода складываются все доходы за два года и делятся на 730 дней
Период страхового стажа сотрудника Существует специальный коэффициент, который при размере стажа менее пяти лет составляет 0,6, от пяти до восьми лет — 0,8, более восьми лет — 1. В случае размера страхового стажа менее полугода для расчета больничной выплаты применяется МРОТ
Количество отпускных дней Работодатель обязан возместить все календарные дни работника, включая выходные и праздничные дни

В случае оплаты декретного отпуска в 2019 году компенсация начисляется единоразово за весь период отпуска. Это возможно только при предъявлении документа о нетрудоспособности.

Больничный лист оформляется на 140 дней, при этом он должен быть открыт за 70 календарных дней до рождения малыша.

В случае многоплодной беременности лист нетрудоспособности выдается сроком на 194 дня и за 84 дня до родов. При осложнениях при протекании родов декрет продлевается на 16 дней.

При усыновлении детей в возрасте до трех месяцев пособие начисляется одному из супругов со дня усыновления и до истечения 70 дней с момента рождения ребенка. Также при взятии под опеку более двух детей в расчет берется 110 календарных дней со дня их рождения.

Правовые основы

Законодательные акты, регулирующие и регламентирующие вопросы оплаты больничного в связи с беременностью и предстоящими родами, представлены ниже:

Налоговый кодекс РФ (статья 217) Перечисляет виды доходов, которые не облагаются налогом НДФЛ
Трудовой кодекс РФ (статья 255) Гарантирует права сотрудников на получение оплачиваемого отпуска по нетрудоспособности в связи с различными причинами, устанавливает продолжительность больничного
Приказ Минздрава России от 29.06.2011 г. №624 Устанавливает порядок выдачи больничных листов при временной нетрудоспособности граждан
Закон федерального уровня под номером 255. «Об обязательном социальном страховании населения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Важные аспекты

Выдача листа нетрудоспособности по беременности осуществляется по месту постановки женщины на учет на сроке 30 недель.

При этом больничный лист выдается только одним врачом, у которого осматривается сотрудница. Это может быть общий или семейный врач, фельдшер.

В данном случае решение врачебной комиссии не требуется. Документ заполняется черной гелевой или перьевой ручкой печатными буквами, не допускаются заходить за пределы ячеек.

В больничном листе отмечается следующая информация:

  • наименование медучреждения;
  • дата выдачи документа (при акушерском сроке в 30 недель);
  • код причины нетрудоспособности (05);
  • предполагаемая дата рождения ребенка;
  • период нетрудоспособности (от 140 дней);
  • ФИО врача и должность.

Право на получение пособия по предстоящему рождению ребенка есть исключительно у застрахованных лиц в системе соцстрахования. Это могут быть граждане РФ и иностранцы.

Также претендовать на получение помощи могут лица, ведущие индивидуальную деятельность (ИП) и лично перечисляли взносы в ФСС. Пособие по беременности всегда выплачивается в 100% размере от среднего заработка сотрудника.

Однако нужно иметь в виду максимальный и минимальный размер пособия:

Максимальный размер В 2019 году наивысшая сумма выплаты составляет 282493 рубля, а при сложных родах — 314778 рублей
Минимальный размер Пособия рассчитывается исходя из МРОТ, который устанавливается государством ежегодно. Так наименьшая полагаемая сумма составляет 43675 рублей, а при сложных родах — 48666 рублей

Социальные гарантии государства

Поскольку при рождении ребенка у гражданина возникает необходимость в дополнительных расходах и физических затрат, государство оказывает посильную помощь родителям.

Законодательство предоставляет полное социальное обеспечение будущим родителям, которое в основном заключается в выплате материальной помощи.

Они бывают разных видов и включают:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единоразовое пособие гражданам, которые находятся на учете в медучреждении с начала беременности;
  • единоразовое пособие при рождении малыша;
  • ежемесячное пособие на детей.

Облагается ли больничный по беременности и родам подоходным налогом

В соответствие НК РФ пособие по нетрудоспособности в связи с беременностью и родами не подлежит налогообложению. Поэтому при начислении ПБР налог не удерживается.

Однако бывают случаи, когда работодатель выплачивается дополнительные суммы пособия сотрудницам сверх установленной нормы.

Это делается для того, чтобы достигнуть уровня среднего заработка работника. При таких обстоятельствах НДФЛ удерживается только со сверхнормативной доли начислений, поскольку ПБР — нормируемое пособие.

Также при желании доплатить беременной сотруднице работодатель может оформить ее в виде материально помощи. Согласно Налоговому Кодексу России, такая помощь при рождении малыша в пределах до 50 тысяч рублей на одного малыша налогом не облагается.

Необлагаемые больничные листы

В соответствие с законодательством РФ существует определенный перечень доходов по листам нетрудоспособности, которые не облагаются НДФЛ.

К ним относятся следующие:

  • больничный лист неработающего гражданина, который состоит на учете в Центре занятости населения;
  • компенсационные выплат на возмещение вреда при увечье;
  • предоставление жилья, коммунальных услуг или топлива (в случае выплаты их в денежном эквиваленте);
  • оплата работодателями стоимости путевок в санатории, профилактории и т.д.;
  • возмещение работодателем медицинских услуг, стоимости лекарств работникам и членам их семей.

Таким образом, согласно законодательству РФ, подоходный налог с пособия по беременности не удерживается, если оно было рассчитано на стандартные основания.

Однако при начислении дополнительных средств сверх ПБР, данные средства облагаются налогом. Выплаты сверх нормы можно оформить в качестве материальной помощи во избежание удержания налога.

Оформление больничного листа при беременности и родах осуществляется строго по закону и исключает допущение ошибок и неточностей. Расчет выплачиваемой суммы производится бухгалтерией предприятия на основании листа нетрудоспособности сотрудницы.

На государственном уровне установлены максимальные и минимальные размеры пособия, с которыми необходимо сравнивать полученные суммы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/trudovoe-pravo/bolnichnyj/po-beremennosti-i-rodam-oblagaetsja-ndfl/

Облагаются ли декретные налогом: НДФЛ и пособие по беременности и родам

Больничный по беременности и родам облагается ли ндфл

Законом защищено право женщины на материальную поддержку в период ожидания и рождения малыша.

Декретные выплаты назначаются женщинам, которые выносили и родили ребёнка, а затем продолжают уход за новорожденным.

Такие платежи относятся к доходам физических лиц, однако не все знают, должны ли они облагаться налогом. Выясним, в каком размере должны платиться декретные, и могут ли наниматели вычитать из их суммы НДФЛ.

Тк рф о декретном отпуске

Трудовой кодекс гарантирует предоставление декретного отпуска беременным женщинам для подготовки к родам и уходу за младенцем. Чтобы реализовать это право, сотрудница должна предоставить работодателю больничный лист из женской консультации или поликлиники. Помимо того, ей необходимо написать соответствующее заявление. Иначе нет основания для начисления пособия.

Ниже представлен образец заявления на декретный отпуск.

На основании такого заявления оформляется отпуск по беременности и родам и начисляется пособие

Когда начинается стандартный отпуск по беременности

Всех беременных должны ставить на учёт в медицинских учреждениях. Отражением этого факта становится специальная карта, которую заводят на каждую сотрудницу. Информация из этого документа учитывается при оформлении больничного листа. Оттуда же будут браться сведения для выписки справки о постановке на учёт в ранние сроки беременности.

Сотрудница имеет право уйти на больничный с 30 недели беременности. В особых случаях больничный начинается с 28 недели (многоплодная беременность) или с 27 недели (проживание в загрязнённой местности). Чтобы оформить этот вид отпуска, сотрудница в заявлении на имя руководителя ссылается на выданный ей листок нетрудоспособности.

Длительность больничного листа у беременных может различаться.

  • В стандартной ситуации предоставляется 70 дней до родоразрешения и 70 дней после этого события.
  • При осложнённых родах отпуск увеличивается на 16 дней (часть отпуска после родов увеличивается до 86 дней).
  • При рождении нескольких детей отдых продлевается на 54 дня (до родов предоставляется 84 дня отпуска, после родов — 110 дней).
  • Если малыш появился на свет до 30 недели, то матери положен отпуск 156 дней.
  • Если женщина живёт в загрязнённой местности, то её декрет составит 160 дней.

Взять отпуск можно также при усыновлении ребёнка, которому ещё нет 3 месяцев. В этой ситуации отдых длится 70 дней начиная от даты рождения малыша. Если усыновляют двоих и более детей — 110 дней.

Независимо от того, когда начались роды, время отпуска используется полностью.

Длительность отпуска по БиР может изменяться в зависимости об обстоятельств

Отпуск по беременности и родам исчисляется суммарно и предоставляется женщине полностью независимо от числа дней, использованных ею до родов.

Ст.255 ТК РФ

Когда работник может брать отпуск по уходу за ребёнком

После окончания отпуска по беременности и родам (БиР), сотрудница пишет заявление на отпуск по уходу за младенцем. Длительность этого отпуска может составлять до 3 лет. На время отпуска за сотрудницей сохраняется рабочее место.

На период отпуска по уходу за ребёнком за работником сохраняется место работы (должность).

Ст. 256 ТК РФ

ТК РФ даёт чёткое определение декретного отпуска — это отпуск по БиР, который обычно длится 140 дней. Ошибочно декретом называют отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 или 3 лет.

Беременная сотрудница может уходить в отпуск в оговорённые законодательством сроки

Облагаются ли декретные выплаты подоходным налогом

Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  1. единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;
  2. пособие в связи с рождением ребёнка.

Таблица: в каком размере должно начисляться пособие БиР в 2017 году

Вид выплаты Размер пособия, руб.
В общем случае 100% среднего заработка за два предыдущих года (теперь в расчёт принимаются 2015 и 2016 гг.)
Максимум в общем случае за 140 дней больничного 265 827,63
Предельная величина пособия при осложнённых родах (156 дней декрета) 296 207,93
Максимум при многоплодной беременности (194 дня) 368 361,15
Минимум (по МРОТ) до июня 2017 года 34 520,55
Минимум (по МРОТ) с июля 2017 года 35 901,37

Должны ли пособия облагаться налогом

Декретные выплаты относятся к доходам, которые не облагаются налогами. Поэтому с этих пособий нельзя вычитать НДФЛ, соответственно они не отображаются в форме 6-НДФЛ.

Взимается ли НДФЛ с других доходов беременной

Сотрудница, которая продолжает трудовую деятельность после начала больничного по БиР, получает только заработную плату. Одновременная выплата пособия по БиР и зарплаты не допускается.

Примите к сведению, что если сотрудница получает вознаграждение за свою трудовую деятельность, то такой доход облагается налогом. Соответственно, он отображается в 6-НДФЛ.

Если работодатель выписал сотруднице премию по случаю рождения ребёнка, то сумма свыше 4 000 руб. также облагается налогом и будет отражаться в справке 6-НДФЛ по соответствующему коду.

Порядок расчёта пособия

На получение пособия по БиР имеют право трудоустроенные женщины, предпринимательницы и другие категории. В частности:

  1. женщины, которые служат в армии на контрактной основе. Выплата назначается в размере денежного довольствия;
  2. студентки вузов. Размер выплаты соответствует размеру стипендии в конкретном заведении;
  3. безработные, состоящие на учёте в центре занятости.

Кто платит пособия

Каждая работающая женщина имеет право на получение пособия, так как с каждой её зарплаты производятся отчисления в ФСС. Больничный по БиР оплачивается за счёт средств госбюджета.

Если у женщины нет работодателя, пособия они получают напрямую от органов социальной опеки.

Куда работодателю идти за возмещением расходов на пособие

Декретное пособие работающим женщинам формально выплачивает работодатель. Однако потом все эти выплаты компенсируются Фондом социального страхования.

Механизм уплаты пособия следующий: работодатель должен начислить женщине пособие, отразить его в учёте и выплатить женщине причитающиеся средства.

Затем он может принять расходы на пособие к вычету, составить в ФСС соответствующий отчёт и обратиться в фонд за компенсацией расходов.

Как высчитывается сумма выплат

Расчёт величины пособия для трудящихся, подлежащих социальному страхованию, следующий:

  1. Суммируют заработок беременной за последние 2 года и делят на 730 дней. Получают размер среднего дневного заработка.
  2. Средний заработок умножают на количество дней декрета.

Если стаж составляет менее 6 месяцев, то в расчёте используют величину МРОТ. В первой половине 2017 года показатель составляет 7 500 руб. Поэтому минимальное пособие по БиР составляет 34 520,55 руб.

Государство установило и максимальный предел для выплат — 256 027,4 руб.

Пример расчета пособия по беременности и родам на основе среднедневного заработка: срок больничного стандартный (140 дней)

В случае ухода «из декрета в декрет» в расчёт принимаются годы до первого декрета, т. е. те периоды, когда работница имела официальный доход. Альтернатива — расчёт по МРОТ.

Могут ли получить пособия предприниматели

Женщины-предприниматели, которые платят налоги по упрощённой системе, имеют право на выплаты. Для получения дородовых выплат необходимо оплачивать добровольные взносы в ФСС минимум в течение года. Сумма взноса составляет 2,9% от дохода.

Для предпринимательниц на УСН взнос для получения пособия по БиР составляет 2,9%

Вне зависимости от наличия страховки, ИП имеют право на выплаты при постановке на учёт на ранних сроках беременности, а также на единовременную выплату при рождении младенца.

Как ИП сэкономить на взносах в Пенсионный фонд во время беременности и родов

Предприниматели обязаны платить страховые взносы независимо от факта ведения ими деятельности, однако законодатель позволяет беременным и женщинам, ухаживающим за ребёнком до 1,5 лет воспользоваться своеобразной льготой. Если вы не ведёте в это время бизнес, взносы в ПФР и ФОМС уплачиваться не должны.

Чтобы подтвердить факт отсутствия деятельности, придётся идти в ближайшее отделение ПФР с заявлением и документами, подтверждающими, что деятельность не осуществляется.

Примерный перечень такой:

  • заявление в свободной форме;
  • свидетельство о рождении ребёнка;
  • банковскую выписку с расчётного счёта;
  • справка из налоговой, которая подтверждает отсутствие дохода.

Декретные сотрудницам-совместителям

Работающие по совместительству имеют право на получение средств на каждом месте работы, если они проработали там не менее 2 лет. Ведь из заработка у каждого работодателя сотрудница выплачивала страховые взносы. За основу расчёта также принимается размер среднего заработка. Каждая организация-работодатель выплачивает сотруднице пособие по БиР отдельно.

Выплаты безработным

Для неработающих также предусмотрен отпуск по БиР и пособие. Для этого нужно встать на учёт в центре занятости своего города.

Если женщина является безработной из-за ликвидации организации/сокращения штата, то ей полагается пособие в полном объёме. При этом также необходимо стоять на учёте в центре занятости.

Выдаётся ли справка 2-НДФЛ женщинам в декрете

Пособия по БиР не отображаются в справке 2-НДФЛ. Если кроме декретного пособия женщина не получала иных доходов за определённый период, то такая справка ей не потребуется. Нулевые бланки бухгалтерия в налоговую инспекцию не направляет, поэтому и выдаваться пустая справка 2-НДФЛ не должна.

Если женщина продолжает работать во время декрета, то получает заработную плату и другие предусмотренные контрактом выплаты. Тогда справка 2-НДФЛ оформляется для сотрудницы на общих основаниях.

При работе на полставки и других видах частичной занятости работница также получает определённую сумму вознаграждения за труд. Полученную заработную плату при неполной занятости также отображают в справке 2-НДФЛ.

Государство поддерживает работающих женщин, которые решили родить ребёнка. На материальную помощь также могут рассчитывать учащиеся вузов, женщины-предприниматели и некоторые другие категории. Декретные выплаты и детские пособия не включают в состав трудовых доходов, поэтому с них не удерживаются налоги.

Источник: http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html

Нужно ли облагать ндфл пособие по беременности и родам

Больничный по беременности и родам облагается ли ндфл

Сегодня рассмотрим тему: «нужно ли облагать ндфл пособие по беременности и родам» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в х к статье.

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

(кликните для воспроизведения).

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?

Правила начисления оплаты декретного отпуска в 2019 году не изменились по сравнению с прежними периодами.

ПБР выплачивается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов.

А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Так, в 2018 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составляло 282 493,40 руб., а в 2019 году эта сумма достигла значения 301 095,20 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составит 314 778,36 руб. для 2018 года и 335 506,08 руб. для 2019-го.

(кликните для воспроизведения).

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. Если декретный отпуск начался после 01.01.2019, то минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 51 919,00 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 57 852,60 руб.

Источником финансирования ПБР, в отличие от пособия по временной нетрудоспособности, целиком и полностью (с первого дня до последнего) являются средства ФСС.

Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ.

Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

Высчитывают ли подоходный налог с декретных? Этот вопрос волнует как саму виновницу события, так и бухгалтеров, занимающихся вопросами заработной платы, поскольку ошибки чреваты штрафами или даже отказом ФСС в возмещении начисленных выплат.

В нашей стране женщины 70 дней до родов и столько же после (за исключением осложненной беременности и родов) обеспечиваются пособием за счет средств социального страхования.

В отличие от обычного больничного, при котором его первые 3 дня оплачивает работодатель, расходы по оплате больничного по беременности и родам полностью берет на себя ФСС. Основные моменты порядка начисления и выплаты декретных регулируются законом от 29.12.

2006 № 255-ФЗ. Для получения пособия по беременности и родам необходимы следующие документы:

  • больничный лист (или листы, если женщина имеет несколько мест работы и в каждом из них планирует получить пособие);
  • справка о размере заработка за годы, данные по которым будут взяты в расчет выплаты по больничному, если в этих годах у женщины были другие места работы.

Читайте так же:  Оплата электроэнергии по лицевому счету через интернет

О том, по каким правилам определяется продолжительность отпуска по беременности и родам, читайте в этой статье.

Налогообложение декретных в 2018–2019 годах: удерживается ли НДФЛ из этих выплат

В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных. В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.

Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.

Кроме того, у беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

Источник: https://eksystems.ru/nuzhno-li-oblagat-ndfl-posobie-po-beremennosti-i-rodam/

О пособии по беременности и родам: облагается ли ндфл декретные выплаты

Больничный по беременности и родам облагается ли ндфл

Облагаются ли налогом декретные выплаты — этот вопрос задают женщины, рассчитывающие на получение заветного пособия. Но обложение их налогом существенно уменьшит сумму, и такое лишение нужно учесть при планировании своих расходов.

Что такое пособие по беременности

Пособие по беременности предусмотрено системой социального страхования России. Его суть — сохранение зарплаты женщины, несмотря на ее уход в декретный отпуск. С точки зрения Соцстраха беременность — время нетрудоспособности, который нужно возместить. В этом смысле декрет — это отпускной период, только длительный. Могут ли сократить женщину в декретном отпуске? Однозначно нет.

Декрет — термин, пришедший из советского законодательства. Многие не знают, что первая страна, утвердившая некую компенсацию женщине при уходе в отпуск по беременности, это — СССР, и соответствующий нормативно-правовой акт назывался декрет «Об отпуске по беременности и родам». Отсюда и пошло понятие «декрет».

Пособие по беременности — не единственная выплата для женщины. Законодательством предусмотрен целый ряд подобных платежей в разные периоды вынашивания и воспитания ребенка.

Все платежи для работающих беременных

Размер пособия зависит от длительности отпуска по беременности. А его длина зависит от сложности беременности.

Существующие периоды:

  • 140 дней — при нормальной беременности без осложнений, из них 70 дней до родов, а 70 после,
  • 156 дней — при сложных родах, 70 дней даются, как обычно, до рождения ребёнка, а 86 — после для реабилитации,
  • 194 дня — при многоплодной беременности, за 84 дня до родов женщина может уходить в отпуск, а также 110 дней — на отдых после.

Для сравнения — в Казахстане 140 дней даются при осложнениях и рождении двойни, а в обычном случае — 126. Во многих европейских странах декрет длится меньше, чем в странах СНГ.

На этот период за женщиной сохраняется рабочее место, хотя ее временно может заменить другой сотрудник. Могут ли сократить женщину в декрете — нет, это запрещено Трудовым кодексом России.

Но вот перевод другого основного работника на время декретного отпуска вместо роженицы допускается, при этом заключается допсоглашение с работником, в котором указываются сроки перевода и возвращения после окончания отпуска.

На заметку! Длительность определяет врач женщины — лечащий гинеколог, который выписывает соответствующий больничный.

Не все женщины будут попадать под социальное страхование за нетрудоспособность в связи с материнством.

Кому положено пособие:

  • женщинам, физическим лицам, имеющим индивидуальное предпринимательство,
  • женщинам, работающим по трудовому договору,
  • студенткам, обучающимся на очной форме,
  • неработающим женщинам, которые уволились не более чем 1 год назад и причиной увольнения была ликвидация предприятия/закрытие ИП.

Пособия им будет подлежать от ФСС — Фонда социального страхования. Механизм таков: по заявлению женщины работодатель/учебное заведение (кроме случая собственного ИП) выплачивает ей декретные, а затем работодатель/вуз подает запрос в ФСС, и Фонд компенсирует ему выплаты.

Хотя взносы за работника платит работодатель из своего дохода.

На заметку! В некоторых регионах запущена пилотная программа прямых отчислений из Соцстраха — минуя работодателя, но она пока тестируется и не может включаться на всей территории страны.

Как рассчитывается пособие: определяется средняя дневная зарплата женщины за последние 2 года, это значение умножается на количество дней отпуска — 140, 156 или 194.

Расчет пособия

Если стаж женщины меньше 2 лет, то в формулу подставляется сумма минимальной дневной зарплаты. На 2018 год она составляет почти 312 рублей*.

Как удерживается НДФЛ с больничного по беременности

На простом языке декретные — это та же зарплата женщины, только она выплачивается сразу за предстоящие дни отпуска и поэтому кажется крупным платежом.

Пособие по потере кормильца

Основание — больничный. Получив его, женщина может написать заявление об уходе в отпуск, причем работодатель не вправе ей отказать.

Учитывая природу выплаты — трудовое вознаграждение, т. е. доход, нужно понять, что пособие по беременности и родам НДФЛ облагается в стандартном порядке.

Обратите внимание! На сегодняшний день ставка подоходного налога для россиян — 13 %.

Согласно принципу взимания у источника, женщина получит декретные уже после удержания из них налога.

Берется ли подоходный налог с минимальных декретных — да, даже с минимальной выплаты удерживаются 13 %.

Образец заявления

Пример удержания:

Госпожа Смирнова работает в фирме цветов флористом уже 5 лет. Ее зарплата за последние 2 года составляет 30 000 рублей в месяц.

За 70 дней до предполагаемой даты родов она написала заявление руководителю о предоставлении оплачиваемого отпуска.

Руководитель поручил бухгалтеру произвести расчет. Средний дневной заработок Смирновой составил: 30 000 * 24 месяца / 730 дней = 986,3 рубля.

Она претендует на стандартный отпуск, а значит пособие будет равно: 986,3 * 140 дней = 138 082 рубля. Но декретные облагаются НДФЛ согласно общим принципам налогообложени: 138 082 * 0,13 = 17 951 рубль уйдут в бюджет.

А Смирнова после удержания НДФЛ с ее декретных получит на карточку 120 131 рубль вместо 138 082.

На заметку! Согласно новым правилам перечислить налог можно в последний день месяца, в котором работница получила выплату. Так, если Смирнова подала заявление 1 августа, то через 10 дней ей уже обязаны заплатить и отпустить в декрет, а налог должен начисляться сразу, но сумму может отправить в бюджет 31 августа вместе с налогами других сотрудников.

В каких случаях ндфл не удерживается

Тест ДНК во время беременности

Утешением для женщины может быть возможность воспользоваться вычетом — вернуть за отпуск по беременности и родам часть НДФЛ.

Вычетов несколько — имущественный (за покупку жилья), за обучение, за лечение.

Существующая система вычетом по НДФЛ.

Какие вычеты помогут снизить налоговое бремя:

  • за расходы на лечение — нужно сохранять все чеки за лекарства, анализы, визиты к врачам и т. п., а потом предъявить их в инспекцию, таким образом можно вернуть до 6500 рублей в год,
  • за расходы на учебу, даже за автошколу — можно вернуть до 15600 рублей в год,
  • за расходы на жилищное строительство или покупку жилья — можно вернуть 260 000 рублей в год, а если есть ипотека — еще 390 000 рублей за проценты, но, к сожалению, этот вычет дается 1 раз в год.

Если беременная расходовала деньги на какие-либо лекарства, анализы, прием специалистов, то ей нужно сохранить все договоры и квитанции и обратиться в налоговую инспекцию. Там в окне справок нужно показать все платежные документы и узнать, по каким из них можно получить вычет.

Обратите внимание! Максимальный возврат за траты на медицинские услуги за 1 год — 6 500 рублей. Включать расходы можно за 3 последних года, а значит, всего можно вернуть 19 500 рублей, но это при том, что каждый год у лица были расходы хотя на 50 000 рублей за лечение, обучение, покупку жилья или ремонт имеющегося.

Если были расходы и на лечение, и на учебу, то вернуть можно до 13 000 рублей в год. Единственное ограничение — нельзя вернуть больше, чем заплатил. Если за календарный год женщина уплатила меньше 13 000 рублей НДФЛ, то бюджет сможет выплатить только фактическую сумму налога.

Какие документы в итоге нужны:

  • декларация 3-НДФЛ заполненная — за год, в котором были доходы,
  • справка 2-НДФЛ или другие документы о доходах, с которых уплачивался налог,
  • все чеки и квитанции о расходах,
  • договоры об оказании услуг — медицинских, образовательных, услуг подряда (при строительстве индивидуального жилья) и пр.,
  • справки о получении услуги — лечения, обучения по очной форме,
  • при имущественном вычете нужны еще — выписка из Росреестра о переходе права собственности, кредитный договор, справка об уплаченных процентах, договор купли-продажи,
  • лицензия вуза или ЛПУ,
  • иные документы в зависимости от каждого частного случая.

Заполнение декларации можно поручить аудиторской фирме либо сделать это самостоятельно на сайте налоговой.

Сделать это просто — каждый лист заполняется последовательно, коды можно найти в списке, не указывается лишняя информация, как на бумажной версии — на каждой странице необходимо писать ИНН, фамилию и ставить подпись и дату.

Готовую форму можно отправить удаленно и ждать результата. Также можно сначала отразить декларацию и изучить перед отправкой.

Первая страница декларации

Ждать нужно 3 месяца. Инспектор проверит и решит, облагаются ли декретные НДФЛ за минусом вычета или вычет не может быть применен.

В первом случае через еще 1 месяц налоговая осуществит уплату на карту женщины. Также и за пособие по уходу до полутора лет платиться подоходный налог. Облагать эти суммы тоже будут, но вернуть 13 % можно с помощью того же механизма вычета.

Декретные облагаются подоходным налогом в обычном порядке. Женщина получает пособие уже после его удержания. Единственный способ вернуть налог — воспользоваться одним из вычетов, подав декларацию 3-НДФЛ.

*Цены актуальны на сентябрь 2018 года.

Загрузка…

Источник: https://e-megion.ru/voennoe-pravo/dokumentyi/posobie-po-beremennosti-i-rodam-ndfl

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Больничный по беременности и родам облагается ли ндфл

Пособие по беременности и родам облагается НДФЛ или нет — такой вопрос возникает у бухгалтеров, когда наступает время выплачивать пособие беременной женщине. Давайте разберемся, какой порядок оплаты и налогообложения декретных действует в 2019 году.

Социальные гарантии государства

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2019 году?

Кому производится оплата декретного отпуска?

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Итоги

Кому производится оплата декретного отпуска?

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ.

Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Итоги

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/lgoty_po_ndfl/oblagaetsya_li_ndfl_posobie_po_beremennosti_i_rodam/

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.