Необлагаемая база по ндфл в 2019 году

Содержание

Необлагаемая база по ндфл в 2019 году на детей

Необлагаемая база по ндфл в 2019 году

Указанные суммы — это не деньги, которые вы сможете вернуть, а фиксированные деньги, с которых не может удерживаться 13% налог. К примеру, у гражданина трое детей до 18-ти лет, в таком случае, сумма льгот для него составит (1 400 плюс 1 400 плюс 3 000) * 0,13 = 754 р. в месяц.

  • Ребенок-инвалид также имеет право проезда к месту своего лечения раз в год, если законодательством не установлены другие льготные условия.
  • Все названные выше льготы распространяются на сопровождающих инвалида первой группы и актуальны для детей-инвалидов.
  • Помните, что для детей-инвалидов и их сопроводителей может быть предоставлено право проезда к месту лечения в автобусе пригородного и междугородного маршрута.

Налог на доходы физических лиц в 2019 году

Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ.

По его словам, уже в 2018 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система.

Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Предельная величина вычетов по НДФЛ на детей в 2019 году

  1. За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
  2. За оплату образования.

    Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).

  3. За медицинские затраты.

    Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также приобретение лекарственных средств, необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.

ВНИМАНИЕ! Чтобы получить вычет за расходы, описанные во втором и третьем пунктах, обязательно убедитесь в том, что учреждение, услугами которого пользовался налогоплательщик, имеет лицензию. В противном случае на предоставление налоговой скидки рассчитывать не стоит.

Рекомендуем прочесть:  Какая семья считается многодетной в 2019 году

Для получения детского налогового вычета, в первую очередь, физическому лицу потребуется оформить такие документы, как декларация (заполненная согласно бланку 3-НДФЛ), справка со сведениями о доходах (выдается работодателем и заполняется по образцу 2-НДФЛ), заявление, содержащее просьбу о возврате НДФЛ и реквизиты банковской карты, а также сделать копию свидетельства о рождении.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Статья 217 НК РФ содержит все наименования выплат, не подлежащих обложению НДФЛ. В этом случае не имеет значения, является ли физическое лицо резидентом либо нерезидентом. Основные доходы необлагаемые НДФЛ, с учетом изменений в налоговом законодательстве приведены ниже (см. таблицу).

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2019

  • налог с вознаграждения за труд, выданного либо через кассу, либо перечисленного на карту, а также дивидендов уплачивается в следующий за расчетным рабочий день;
  • с доходов ИП – не позднее 15.07 следующего года с обязательной уплатой на протяжении предыдущих 12 мес. авансовых платежей;
  • с больничных и отпускных – в последний рабочий день расчетного месяца.

Помимо чисто технических поправок (изменения кодировки с 15201027 на 15202024), в новую форму внесено содержательное изменение – добавлены графы для правопреемника реорганизованной фирмы (ликвидируемой компании), а также новые коды (мест представления расчета сумм налога и форм реорганизации и ликвидации организации).

Налоговый вычет на ребенка по НДФЛ в 2019 году

Право на детский налоговый вычет прекращается с момента, когда последний потеряли статус «дети». Ребенком считается гражданин РФ до 18 лет. Либо при окончании учебного заведения или переводе на иную форму обучения, нежели очная. При достижении родителем порога заработной платы в 350 тыс. руб. право на льготу перестает существовать.

Налоговый вычет на детей получает каждый родитель, если иное не предусмотрено обоюдной договоренностью. То есть один из родителей отказывается от своего права в пользу другого. Делать это целесообразно, если у одного из родителей большая зарплата и порог отмены льготы наступит до окончания календарного года. В этом случае второй родитель будет получать удвоенный вычет. 182*2=364 руб.

До какого возраста предоставляются вычеты на ребенка А прекращается данное право в момент: достижение ребенком совершеннолетия; достижение ребенком предельного возраста 24 лет (для студента-очника); при смерти ребенка; при окончании срока договора о приемной семье.

Рекомендуем прочесть:  Поправки В 2019 Году К Статье Ук 228

Кроме того, освобождаются от оплаты налога участники программы реновации жилья. Не подлежат налогообложению суммы компенсации и размер превышения цены новой квартиры по сравнению со стоимостью жилья, попавшего под реновацию. Значительные изменения в НК РФ внесены по части азартных игр и лотерей (ст.217.7).

  1. Займы или кредиты получены физическим лицом от взаимозависимого предпринимателя или компании. Либо налогоплательщик состоит с организацией в трудовых отношениях.
  2. Если такая экономия на процентах на самом деле является материальной помощью от работодателя, то доход подлежит налогообложению.

В новом пункте 37.3. ст.217 НК РФ указано на то, что теперь не облагается НДФЛ первоначальный взнос от государства на покупку автомобиля с помощью кредита.

Стандартный вычет на детей в 2019 году опекунам, попечителям, приемным родителям и их супругам такой же, как и на родных детей, только на детей, имеющих инвалидность, сумма вычета уменьшена вдвое (6 тысяч вместо 12 тысяч рублей). Единственный родитель (попечитель, опекун, усыновитель или приемный родитель) имеет право на двойной вычет, то есть все вычеты удваиваются.

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2017 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов.

При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты.

Если в этот период ставка рефинансирования изменялась, следует применить новую ставку с момента ее установления.

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

Стандартные детские вычеты по НДФЛ в 2019 году

Источник: https://sibyurist.ru/nedejstvitelnost-sdelok/neoblagaemaya-baza-po-ndfl-v-2019-godu-na-detej

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Необлагаемая база по ндфл в 2019 году

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

  • когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
  • когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

  • они являются налоговыми резидентами;
  • получают официальный доход на территории Российской Федерации;
  • их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов в 2019 году

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

  1. Стандартные (статья 218 НК).
  2. Социальные (статья 219 НК).
  3. Имущественные (статья 220 НК).

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

  • те, которые предоставляются лично работнику;
  • вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

Категории налогоплательщиков Вычет на первого ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на второго ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на третьего и последующих детей, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно) Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, рублей Вычет на ребенка-инвалида 1 и 2 группы, учащегося очного отделения до 24 лет, рублей
1 Родители, усыновители 1 400 1 400 3 000 12 000 12 000
2 Опекуны, попечители, приемные родители 1 400 1 400 3 000 6 000 6 000
3 Единственный родитель (усыновитель) 2 800 2 800 6 000 24 000 24 000
4 Единственный опекун, попечитель, приемный родитель 2 800 2 800 6 000 12 000 12 000

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  2. Артём, 21 год, студент колледжа.
  3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
  4. Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

  • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
  • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы на установление опеки или попечительства;
  • решение о приёмной семье;
  • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2.

Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка.

На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Кто имеет право на вычет На обучение На медицинское обслуживание простое На медицинское обслуживание дорогостоящее
Лично налогоплательщик Не более 120 000 рублей в год Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение
Дети налогоплательщика (до 24 лет) Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Братья и сестры налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Опекаемые налогоплательщика до 24 лет Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год — до 18 лет В полной сумме затрат на лечение — до 18 лет
Супруг налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение
Родители налогоплательщика Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, — это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

Вид и срок владения имуществом Размер налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, рублей Размер налогового вычета при продаже прочего недвижимого имущества, рублей Размер налогового вычета при продаже прочего имущества, рублей
Куплено или построено менее 5 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Получено по наследству менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Получено в дар от близкого родственника менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Приватизировано менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
Получено в порядке ренты менее 3 лет назад 1 000 000 250 000 Х
В собственности менее 3 лет Х Х 250 000

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

  • 420 000 — 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
  • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

  • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
  • 3 920 000 — 1 000 000 = 2 920 000;
  • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

  • по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
  • по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их предоставления при покупке жилья

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья.

На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей.

Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

  • за лечение;
  • обучение;
  • при покупке и строительстве жилья;
  • на несовершеннолетних детей.

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovye-vychety-po-nalogu-na-doxody-fizicheskix-lic-v-2019-godu/

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2019 году: размеры сумм и лимиты

  1. При продаже движимого имущества — 36 месяцев. Если, например, автомобиль приобретен в апреле 2019 года, то продать его без налога можно будет только после апреля 2020 года.

  2. При продаже недвижимого имущества — 60 месяцев.

    При этом закон допускает снижение срока владения до 3 лет для следующих случаев, если недвижимость:

  • получена по наследству;
  • передана в подарок от близкого родственника;
  • приватизирована.

Налоговые вычеты в 2019 году

  • Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
  • Оплата за аренду имущества;
  • Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
  • Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2019 году

Кроме того, в 2019 г. форма предоставления справки (бумажная или электронная по ТКС) зависит от численности сотрудников. Если она составляет более 25 человек, 2-НДФЛ подается в электронном виде. Подача на CD- или DVD-диске либо флэш-карте налоговыми инспекторами отклоняется.

Необлагаемая база по ндфл в 2019 году

До какого возраста предоставляются вычеты на ребенка А прекращается данное право в момент: достижение ребенком совершеннолетия; достижение ребенком предельного возраста 24 лет (для студента-очника); при смерти ребенка; при окончании срока договора о приемной семье.

Еще почитать:  Будет ли повышаться мрот в 2019 году

Данные инновации в правительстве обсуждаются еще с осени 2019 года. Напомним, что согласно распоряжению Владимира Путина Федеральное собрание должно разработать предложения по налоговому реформированию до декабря 2019 года.

Президент заявил, что реформы фискальной сферы – это важная часть реализации плана по ускорению экономического роста России в период 2019-2024 годов.

Что же касается предложений отдельных ведомств, то их можно выразить следующими тезисами:

Как платить налоги с зарплаты в 2019 году: изменения НДФЛ в 2019 году и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

  • 1 400 руб. на 1-го малыша;
  • 1 400 руб. на 2-го малыша;
  • 3 000 руб. на 3-го и всех последующих;
  • 12 000 руб. на малыша с присвоенным статусом инвалидности, не достигшего возраста 18 лет;
  • 12 000 руб. для детей с инвалидностью, которые не достигли возраста 24 лет и посещают образовательное учреждение.

Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2019 г.

№ 03-04-06/41390 «О налогообложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка» внёс разъяснение в отношении данного вида материальной помощи: не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

  • Подать документы в срок. Как известно, декларация, составленная на бланке 3-НДФЛ, подается не раньше чем в следующем году после года, в котором у налогоплательщика возникло право на данный вычет.
  • Возраст ребенка. Как уже говорилось ранее, физическое лицо считается ребенком до тех пор, пока ему не исполнилось восемнадцать лет. А если он учится, то статус ребенка сохраняется за ним еще в течение шести лет после достижения совершеннолетия.
  • Выплачивать НДФЛ. Поскольку компенсация за детей выдается из государственной казны, или, говоря другими словами, физическому лицу возвращают отданный ним же НДФЛ, то и получить детский вычет могут только налогоплательщики.

Еще почитать:  Какой размер пенсии по инвалидности 3 группы в 2019 году

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году: до какой суммы предел

  • денежные средства, которые были получены по договору аренды имущества у физического лица;
  • деньги, которые были получены от продажи собственного имущества, долей или ценных бумаг;
  • заработная плата (включая другие формы вознаграждения работников) и деньги за выполнение работ или оказание услуг;
  • доходы в виде дивидендов и процентов, которые получают от российских и иностранных компаний и организаций.

Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2019 году

Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей

  • трудящиеся в лечебных, воспитательных учреждениях, органах соцзащиты;
  • госслужащие и служащие органов муниципальных образований;
  • коммерческая компания, если дарителем также выступает коммерческая компания;
  • иностранные граждане;
  • юрлица, в уставном капитале которых доля иностранных юрлиц более 50 %.

Удерживается ли НДФЛ с подарков сотрудникам организации

31 Авг 2018      stopurist         245      

Источник: https://uristtop.ru/darenie-nedvizhimosti/neoblagaemaya-baza-po-ndfl-v-2018-godu-na-detej

Ндфл в 2019 году. изменение ставки, последние новости

Необлагаемая база по ндфл в 2019 году

Последнее обновление Ноя 25, 2018 8 034

Правительство объявило о налоговой реформе. Все изменения вступят в силу с 1 января​ 2019 года.

В России увеличатся налоги и сборы, а нагрузка на бизнес возрастет. Мы собрали полный перечень налогов, которые точно вырастут с 1 января 2019 года. Смотрите наш список роста налогов в России прямо сейчас.

  Данная статья написана специально для бухгалтеров, руководителей и ИП.

Когда когда речь идет о налогах с зарплаты, то имеют в виду налог на доходы физических лиц и страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование и взносы на траматизм.

Ставка НДФЛ на 2019 год

Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.

Летом 2019 года власти завернули проект повышения ставки подоходного налога. В законопроекте предлагалось установить пониженное значение 5% для граждан с доходами меньше 100 тыс. руб. в год. Действующий тариф 13% предусматривался для тех, кто зарабатывает в год от 100 тыс. до 3 млн. руб.

По сути — это большинство граждан. Если работник получает от 3 до 10 млн. руб. в год, ставка составила бы 18%. И, наконец, для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб., ставка была анонсирована в 25%.

До этого обсуждалось повышение действующей ставки с 13 до 15%.

Ни один из проектов не дошел до обсуждения в Думе, поэтому в 2019 году по-прежнему действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан — налоговых резидентов РФ независимо от уровня их доходов.

Текущие ставки НДФЛ

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода.

Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей.

В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

  • с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
  • с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
  • выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
  • заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Существующую шкалу НДФЛ в России можно охарактеризовать как плоскую. Такой вид шкал, как показывает мировая практика, редко применяются в развитых экономиках.

Реформы налогообложения в 2019 году

Фракция ЛДПР предлагает начать исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц.

Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов.

Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

  • представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
  • в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
  • специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
  • Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
  • инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Что в итоге?

Правки, внесенные в Налоговый кодекс, могут повысить НДФЛ до 15 или 17%

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ.

По его словам, уже в 2019 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система.

Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Например, Антон Силуанов, занимающий пост министра финансов, в очередной раз высказался, что плоская шкала является более эффективной. А представитель РАНХиГС Олег Филиппов предлагает переместить уплату данного налога с юрлиц на физлиц и ввести прогрессивную шкалу. В итоге физические лица будут сами проводить процедуру декларирования доходов в налоговых органах.

Впрочем, большинство экспертов полагают, что в итоге правительство остановится на простом увеличении ставки НДФЛ, выбрав один из вариантов реформирования, которые уже обсуждались в 2019 году.

Налоги с зарплаты в 2019 году таблица по доптарифам на пенсстрахование в ФНС

Условия труда*Дополнительный тариф страхового взноса, в процентах (%)
Класс условий труда Подкласс условий труда
Опасный 4 8
Вредный 3.4 7
3.3 6
3.2 4
3.1 2
Допустимый 2 0
Оптимальный 1 0

Налоги с зарплаты в 2019 году: таблица с процентами

Наименование налогаСтавка, в процентах (%)Примечание, ссылка на НПА
НДФЛ налогового резидента 13 Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 1 ст. 224 НК)
НДФЛ нерезидента РФ 30 Ставка никак не варьируется в зависимости от уровня доходов (п. 3 ст. 224 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное пенсионное страхование* 22 По тарифу 22% взносы начисляются с выплат, не превышающих предельную базу, установленную на год. Сверх превышения такой базы и до бесконечности действует пониженный тариф 10% для всех работодателей (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК в редакции с 1 января 2019 года)**
Страховые взносы в ФНС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 2,9 Взносы по указанной ставке начисляются с выплат в рамках предельной базы, установленной на год. Сверх превышения такой базы взносы не начисляются (подп. 2 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФНС на обязательное медицинское страхование 5,1 Взносы начисляются со всех выплат независимо от величины дохода в течение года. То есть предельная база не установлена (подп. 3 п. 2 ст. 425 НК)
Страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Тариф «несчастных» взносов устанавливает фонд социального страхования исходя из класса профессионального риска, который, в свою очередь, зависит от основного вида деятельности страхователя. При этом к тарифу ФСС вправе применять скидки/надбавки.Вновь зарегистрированной организации присвоенный тариф ФСС сообщает в уведомлении. Таковые по умолчанию рассылаются сейчас исключительно в электронной форме и лишь по специальному запросу — на бумаге (п. 2 ст. 6 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Источник: http://rublgid.ru/2019/ndfl-2019/

Налоговая база по НДФЛ в 2019 году

Необлагаемая база по ндфл в 2019 году

Налоговая база по НДФЛ выводится налоговыми агентами или налогоплательщиками самостоятельно согласно положениям главы 23 НК РФ. Налог взимается с доходов, получаемым только физическими лицами.

Налогообложению подлежат все виды доходных поступлений.

Ставок НДФЛ несколько – выбор конкретного тарифа зависит от формы дохода и статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент, последние платят налог в повышенном размере).

НДФЛ: налоговая база, налоговые ставки

Порядок определения налоговой базы по подоходному налогу в стандартных случаях расписан в ст. 210 НК РФ. Особенности выведения налогооблагаемой суммы по специфическим операциям раскрываются в ст. 211-214.9 НК РФ. Возможные ставки налогообложения перечислены в ст. 224 НК РФ.

Налоговая база НДФЛ – это величина всего дохода налогоплательщика (физического лица). В общую сумму включаются поступления в пользу физлиц в денежной и в натуральной форме, а также в виде материальной выгоды. Не подлежащие обложению НДФЛ доходы в налоговую базу не включаются (ст. 217 НК РФ).

Если человек получил в течение одного временного промежутка несколько видов доходов, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, налоговая база по каждому типу дохода выводится обособленно.

Налоговые ставки выражаются в процентах, которые при исчислении величины налогового обязательства перемножаются с суммой облагаемого дохода. НК РФ вводит несколько ставок по НДФЛ:

  • 13% — стандартный вариант налогообложения доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (облагается, например, дивиденды, заработная плата, матпомощь от работодателя, больничные, доход от сдачи в аренду имущества, вырученные средства от продажи предметов личного пользования или недвижимости, прочие поступления), и заработков иностранцев, работающих в РФ по патенту, высококвалифицированных иностранных специалистов;

  • 35% — ставка, применяемая в отношении доходов в виде выигрышей, призов, процентных начислений по банковским вкладам;

  • 30% — основной тариф налогообложения доходов нерезидентов;

  • 15% — взимается с дивидендов, получаемых от российских компаний нерезидентами;

  • 5% -применяется к дивидендам, выплачиваемым публичными международными холдинговыми фирмами.

Дополнительно надо учитывать наличие или отсутствие у налогоплательщика права на налоговый вычет по НДФЛ (стандартный, социальный, имущественный, профессиональный), так как его величина может уменьшать размер налогооблагаемого дохода. Когда в налоговом периоде сумма вычетов превышает сумму доходов, налоговая база считается нулевой. Вычеты не применяются при налогообложении по ставкам, отличным от 13%, а также по дивидендам (база по ним определяется отдельно).

Удержания, производимые из дохода по заявлению физлица, решению суда и т.п., не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Расчет налоговой базы производится в рублях. При получении доходов в иностранной валюте, их пересчитывают по курсу ЦБ на дату фактического получения такого дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ).

Определение налоговой базы по НДФЛ работодателем

Если объектом налогообложения выступает доход трудоустроенного лица (его заработок по месту работы), ответственность за корректность и полноту расчета налога несет работодатель (налоговый агент). Если доход поступил от лица, не являющегося налоговым агентом, налогоплательщик самостоятельно исчисляет налог и уплачивает его в бюджет.

Налоговая база по НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала года путем суммирования всех начисленных в пользу налогоплательщика доходов, подлежащих налогообложению по одной ставке, с последующим уменьшением полученной величины на размер налогового вычета (если у налогоплательщика есть на него право).

Например, после начисления зарплаты за отработанный месяц (допустим, 44000 руб.в январе 2019) работодатель должен удержать из нее налог. Налоговая база в виде заработной платы может быть выведена в нескольких вариантах:

  1. Если право на вычеты отсутствует, вся сумма начислений равна налогооблагаемой величине. При зарплате в 44 000 руб. налоговая база равна 44 000 руб.

  2. У работника есть право, например, на стандартный «детский» вычет в размере 2800 руб. ежемесячно. При заработке в 44 000 руб. налоговая база составит 41 200 руб. (44 000 – 2800).

  3. Сотрудник подтвердил свое право на социальный (или имущественный) вычет. В этом случае налоговая база может быть нулевой, если сумма вычета равна или превышает величину текущих начислений. Когда расчетный доход больше, чем полагающаяся сумма льготы, расчет налоговой базы НДФЛ будет производиться путем нахождения разницы между доходом и размером вычета.

Если доход получен человеком в натуральной форме, налог рассчитывается с суммы стоимостной оценки, определенной по текущим рыночным ценам.

Налоговая база по НДФЛ в 2019 году: законодательные поправки

В 2019 году ставки налогообложения доходов физических лиц не изменились, остался прежним и алгоритм выведения налоговой базы.

Законодательные поправки коснулись порядка представления отчетности – налоговые агенты отчитываются по доходам наемного персонала по измененным формам (справки 2-НДФЛ), а налогоплательщики, самостоятельно исчисляющие и уплачивающие налог, декларируют размер дохода по обновленному шаблону декларации 3-НДФЛ.

При формировании налоговой базы по НДФЛ с 2019 года надо учитывать следующие изменения в налоговом законодательстве:

  • нерезиденты получили право на освобождение от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи собственной недвижимости (раньше налоговая база была равна полной сумме вырученных за актив средств, теперь при выполнении требования о минимальном сроке владения налог не платится – ст. 217.1 НК РФ);

  • в некоторых ситуациях можно воспользоваться повышенным размером социального вычета в связи с расходами на благотворительность – в общей ситуации применяется льгота по НДФЛ максимум к 25% доходов за налоговый период, но если деньги направлены в НКО или в учреждения культуры, лимит может повышаться законом субъекта РФ до 30% (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

  • по новым правилам будет формироваться налоговая база НДФЛ 2019 по полевому довольствию – появилось ограничение по необлагаемой сумме дохода в размере 700 руб. в день (изменения внесены в п. 3 ст. 217 НК РФ);

  • не включаются в налоговую базу вырученные средства от сдачи макулатуры (п. 17.3 ст. 217 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovaya-baza-po-ndfl-v-2019-godu

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.